עבירות מס ערך מוסף (מע"מ)

עבירות מע"מ מעוגנות בחוק מס ערך מוסף והנן עבירות לפיהן נישום החייב במע"מ פועל בניגוד להוראות החוק בנושא תשלומים ודיווחים למע"מ.

חוק מע"מ קובע סנקציות פליליות אותן ניתן להטיל על מבצעי עבירות מע"מ, החל מקנסות גבוהים וכלה בענישה של מאסר בפועל.

עבירות מע"מ נחלקות לשני סוגים: עבירות מע"מ טכניות ועבירות מע"מ מהותיות.

עבירות מע"מ טכניות:

עבירות מס ללא כוונה פלילית, כגון: אי-הגשת דו"ח שנתי במועד, הצהרת הון שלא הוגשה במועד, אי העברת מס שנוכה לפי פקודת מס הכנסה וכדומה.

ענישה בגין עבירות מסוג זה עשויה להגיע  עד שנת מאסר בפועל.

ככל שהנישום פעל על מנת לתקן את מחדליו ולהסירם הענישה תהא מקילה יותר (מאסר על תנאי וקנס או לחילופין קנס מנהלי).

עבירות מע"מ מהותיות:

עבירות מס חמורות, המגלמות בתוכן מחשבה פלילית להתחמקות ממס מתוך כוונה. עבירות אלו מגוונות וכוללות בין היתר: מסירת ידיעה כוזבת, ניכוי תשומות שלא כדין,  זיוף, הסתרה, השמדה או שינוי פנקס/מסמך שיש למוסרו, ניהול פנקסי חשבונות כוזבים, הוצאת חשבונית מס מבלי שנעשתה עסקה לגביה וכדומה.

עבירת מע"מ מהותית נפוצה הנה – הוצאת חשבונית מס מבלי שנעשתה עסקה לגביה – חשבונית מס פיקטיבית (הפצת חשבוניות פיקטיביות, ניכוי חשבוניות פיקטיביות).

לעניין חשבוניות פיקטיביות – בית המשפט העליון קבע כהלכה כי עוסק המסתמך על חשבונית שאינה משקפת עסקת אמת, לצורך ניכוי מס תשומות, למעשה מתכוון להקטין את סכום המע"מ שעליו לשלם ובכך ישם משום כוונה להתחמק מתשלום מס.

ענישה בגין עבירות מסוג זה עשויה להגיע עד 5 שנות מאסר בנסיבות רגילות, ובמידה שהעבירות בוצעו בנסיבות מחמירות הענישה עשויה להגיע עד 7 שנות מאסר.

בשנים האחרונות חלה החמרה של בתי המשפט בענישת נאשמים המואשמים בעבירות מס.

מתי מתעורר הצורך בייצוג/בייעוץ משפטי בעבירות מע"מ?

  • בטרם החקירה או במהלך החקירה, ברשות המסים או ביחידות המשטרה הכלכליות.
  • בשלב מעצר ימים או מעצר עד תום ההליכים.
  • בשלב השימוע, טרם הגשת כתב אישום בעבירות פשע.
  • לאחר הגשת כתב אישום בערכאות המשפטיות בנוגע לעבירות מס הכנסה טכניות/מהותיות

משרדינו מתמחה בעבירות מס, ומעניק מעטפת שלמה ומלאה לכל סוגי עבירות המס החל משלב זימון לחקירה וכלה בניהול ההליך הפלילי.

עו"ד מיכל סגל, יוצאת רשות המסים, בעלת ניסיון וותק רב בתחום המסים, ומכאן החשיבות הרבה שיש להיוועצות עם עו"ד המתמחה בתחום על מנת למנוע טעויות קריטיות.

אודות

מיכל סגל-משרד עורכי דין, הנו משרד בוטיק המתמחה בתחום הפלילי, בגישור ובליווי נפגעות עבירה. המשרד מנוהל על ידי עורכת הדין –מיכל סגל, בעלת תואר שני במשפטים LLM ובעלת ניסיון מעשי מוכח בניהול תיקים וערכאות הן בתחום הדין הפלילי והן בתחום עבירות המס על כל היבטיהם.